Od 1 kwietnia 2024 roku na niektóre usługi kosmetyczne obowiązuje obniżona stawka VAT z 23% do 8%. Firmy z branży beauty muszą określić, które usługi mogą korzystać z obniżonej stawki, a które nie. Zobacz jakie usługi obejmie niższa 8% stawka VAT? Warto również pamiętać o przeprogramowaniu kas fiskalnych i systemów sprzedażowych w przypadku korzystania z nowej stawki VAT.
Usługi kosmetyczne objęte stawką 8% VAT od 1 kwietnia 2024 r.:
- 96.02.13.0 – Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure
- ex 96.02.14.0 – Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure, świadczone w domu
- 96.02.19.0 – Pozostałe usługi kosmetyczne
Wśród usług sklasyfikowanych pod wymienionymi numerami PKWiU, które obejmie 8% VAT, można wskazać:
- Zabiegi pielęgnacyjne i upiększające (które nie wymagają specjalistycznej wiedzy lekarskiej)
- Wykonywanie manicure i pedicure
- Stylizację brwi i rzęs
- Przekłuwanie uszu
- Usługi związane z poradnictwem dotyczącym pielęgnacji urody i wykonywania makijażu, higieny osobistej, pielęgnacji ciała
- Usługi depilacji, naświetlania promieniami ultrafioletowymi i podczerwonymi
- Pedicure podologiczny, gdy nie jest wykonywany w ramach zawodu medycznego (np. pielęgniarki albo fizjoterapeuty) lub przez zakład leczniczy
Czego nie obejmują zmiany
Zmiany w stawce VAT nie obejmą wszystkich usług kosmetycznych. Przedsiębiorcy, którzy wykonują zabiegi inwazyjne, takie jak tatuaż, piercing, usługi solarium, masaże, czy zabiegi chirurgii plastycznej, nie będą mogli skorzystać z obniżonej stawki VAT. Ponadto, wszystkie zabiegi uznawane za usługi w zakresie opieki zdrowotnej również nie będą objęte zmianami.
Jeśli nie jesteś pewien czy używasz poprawnej klasyfikacji lub właściwej stawki VAT złóż wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) do Krajowej Informacji Skarbowej i skorzystaj z ochrony prawnej.
Nazwa usługi a stawka VAT:
Jeśli Twoje usługi kosmetyczne objęto niższą stawką VAT od 1 kwietnia 2024 r., musisz przeprogramować kasę fiskalną. Dla pozostałych usług, które nie kwalifikują się do opodatkowania stawką 8%, należy przyporządkować odpowiednie stawki poszczególnym usługom.
Pamiętaj, że według organów podatkowych i sądów nie możesz używać jednej nazwy usługi, jeśli jest opodatkowana różnymi stawkami VAT. Nazwa towaru czy usługi powinna być na tyle szczegółowa, aby konsument mógł zidentyfikować, jakie towary lub usługi nabył. NSA w wyroku z 18 maja 2017 r. (sygn. akt I FSK 1687/15) uznał za niedopuszczalne posługiwanie się na wystawianych paragonach nazwami typu „zabieg medycyny estetycznej” czy „zabieg kosmetyczny”. Podatnik prowadzący tego rodzaju działalność gospodarczą powinien stosować na paragonach nazwy wynikające z udostępnianego klientom cennika usług.
