Zatrudnienie studenta na umowę zlecenie to bardzo częsta praktyka, ponieważ studenci i uczniowie do 26. roku życia są zwolnieni z opłacania składek ZUS na tej umowie. Po ukończeniu 26. roku życia lub utracie statusu studenta zostają objęci ubezpieczeniem na zasadach ogólnych i muszą opłacać składki ZUS.
Jakie składki ZUS na umowie zlecenie?
Składka na ubezpieczenie chorobowe na umowie zlecenie jest dobrowolna. Student, który posiada status studenta i nie ukończył 26. roku życia, może skorzystać z tego ubezpieczenia, składając odpowiednie oświadczenie u swojego pracodawcy. Ubezpieczenie chorobowe daje prawo do świadczeń w razie choroby i macierzyństwa.
Umowa zlecenie dla studenta a umowa o pracę
Jeśli pracodawca zatrudnia studenta na podstawie umowy zlecenia i umowy o pracę, musi opłacać wszystkie składki ZUS oraz ubezpieczenie zdrowotne. Jeśli student jest zatrudniony na umowę o pracę u innego pracodawcy, nie ma obowiązku opłacania składki ZUS przy umowie zlecenia.
Umowa zlecenie dla studenta a ubezpieczenie zdrowotne
Student na umowie zlecenie nie ma obowiązku opłacania składki zdrowotnej, ponieważ do ubezpieczenia zdrowotnego zgłasza go rodzina bądź uczelnia. Prawo do świadczeń opieki zdrowotnej wygasa 4 miesiące po utracie statusu studenta. Przy podpisaniu umowy o pracę, rodzina bądź uczelnia muszą wyrejestrować studenta z ubezpieczenia zdrowotnego, a zgłoszenia powinien dokonać pracodawca.
Podatek dochodowy
Od 2019 roku osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Ulga dla młodych obejmuje przychody ze stosunku pracy, pracy nakładczej, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, a od 2021 roku – także przychody z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego.
Przykład:
29 maja 2024 r. pracownik skończy 26 lat. Wypłaty za maj są wypłacane 10 czerwca w związku z tym pracodawca powinien pobrać zaliczkę na PIT od wynagrodzenia.
Nie ma znaczenia, że wynagrodzenie było należne za maj, kiedy pracownik nie miał jeszcze ukończonych 26 lat. Sam moment wypłaty wynagrodzenia nastąpił po jego 26. urodzinach. W związku z tym wynagrodzenie będzie podlegało opodatkowaniu PIT.
Umowa zlecenie studenta a przepisy prawne
W przypadku umowy zlecenia studentom nie przysługują prawa pracownicze i nie obejmuje ich Kodeks pracy. Umowy cywilnoprawne, takie jak umowa zlecenie, regulowane są przez Kodeks cywilny. Oznacza to, że zleceniobiorcy nie przysługuje m.in. odpłatny urlop wypoczynkowy, odpłatne zwolnienie lekarskie (z wyjątkiem dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) oraz ochrona przed wypowiedzeniem umowy.
Kto ma status studenta?
Status studenta posiadają osoby kształcące się na studiach pierwszego stopnia (licencjackie lub inżynierskie), drugiego stopnia (magisterskie) lub jednolitych studiach magisterskich. Studentom studiów doktoranckich oraz uczestnikom studiów podyplomowych nie przysługuje zwolnienie z obowiązku opłacania składek ZUS.
Utrata statusu studenta
Status studenta traci się po:
- złożeniu ostatniego wymaganego planem studiów egzaminu
- złożeniu egzaminu dyplomowego
- zaliczeniu ostatniej przewidzianej w programie studiów praktyki
- skreśleniu z listy studentów
- ukończeniu 26. roku życia
Kontynuacja nauki na studiach II stopnia
Student studiów I stopnia traci status studenta po obronie pracy dyplomowej aż do czasu otrzymania legitymacji na studiach magisterskich. W tym okresie pracodawca musi opłacać składki na ubezpieczenia społeczne.
Zatrudnienie studenta – zaświadczenie o studiowaniu
Aby potwierdzić status studenta, zleceniobiorca powinien dostarczyć zleceniodawcy zaświadczenie o statusie studenta z dziekanatu. Okazanie legitymacji studenckiej nie wystarczy podczas kontroli ZUS-u. Pracodawca nie może kserować i przechowywać legitymacji studenckiej, ponieważ zawiera ona zdjęcie, a zleceniodawca nie ma prawa go przetwarzać.
Ile na umowie ze studentem zaoszczędzi pracodawca?
Zatrudnienie studentów to duża oszczędność dla pracodawców. Dzięki ulgom i zwolnieniom z opłacania składek, wynagrodzenie netto studenta jest równe wynagrodzeniu brutto.
Podsumowanie
Zatrudnienie studenta na umowę zlecenie jest jedną z najkorzystniejszych form zatrudnienia. Pracodawca nie musi odprowadzać składek społecznych jak to ma miejsce przy umowie o pracę. Dzięki temu wynagrodzenie studenta jest wyższe w porównaniu z umową o pracę o tej samej wartości brutto.
